3起隐匿未开票收入偷税案曝光——
税务监管亮剑财会合规刻不容缓
中国会计报记者罗莎
近日，税务部门集中曝光3起隐匿未开票收入偷税典型案件，涉案企业通过个人账户收款、设置内外两套账等手段偷逃税款，最终受到处罚。这些案件严重损害国家税收安全和市场公平竞争环境，不仅暴露企业财税管理的重大漏洞，更折射出当前税收监管与企业合规意识之间的矛盾，再次向社会传递出依法纳税的严肃性、合规经营的重要性。
千万级偷税大案背后的共性手段
此次曝光的海南欧丽家实业有限公司及其分公司、重庆多笠原食品有限公司、怀化泰和物业服务有限公司3起案件，均涉及千万级税收违法金额。
安徽省华光电力工程有限公司副总经理蔡世强在接受《中国会计报》记者采访时表示，这三起案件的公布是当前加强税收监管、维护税收公平秩序、提升治理能力现代化背景下的一个标志性事件。也是税务监管从“以票控税”向“以数治税”转型的典型印证，透露出的信号表明资金流已成为比发票更关键的税源监控依据河源华锋，企业通过个人账户收款、两套账隐匿收入的行为，在银行—税务数据共享下已无处遁形。
重庆祥永律师事务所税务律师张行坤告诉记者，从法律定义来看，偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，从而不缴或少缴应纳税款的行为。这种行为侵蚀国家税收基础，破坏市场公平竞争，同时也容易造成社会失信风气的滋生。
“从企业经营来讲，我国税收治理正从‘被动查处’转向‘主动防控’，税收要合规，内控要完善。”张行坤说，从消费者的角度，很多时候无意识地忽略发票的获取恰恰给某些不法商家带来偷税的“温床”，参与税收共治，全民普法还需要进一步加强。
这些案件呈现出高度相似的违法特征，三策(重庆)税务师事务所研究院风险管理研究组认为，一是构建资金“体外循环”，利用个人账户接收企业经营收入，切断资金与企业公账的关联；二是实施“双面账本”策略，对外提供虚假财务数据以应付监管，对内保留真实经营记录用于内部核算。此类手段通过人为割裂业务流、资金流与发票流的对应关系，试图制造财务假象以逃避税务监管。
对此，蔡世强也表示，偷税案件背后存在一些共性，一是违法手段高度一致，均通过个人账户收款、隐匿未开票收入、虚假申报。二是行业特征高度一致，这次案例中，虽涉及“实业”“食品”“物业”不同领域，但均直接面向消费端或个人客户，也就是面向C端的高频交易行业。这类交易中现金或第三方支付(转入个人账户)可能性更高，为隐匿收入提供便利。三是违法心理高度一致，三家企业背后反映出相似的侥幸心理和对违法成本、监管能力的严重误判，合规意识低，违法成本认知低。
偷税行为破坏企业合规根基
从企业财务管理角度看，隐匿未开票收入的行为直接违背会计信息质量要求。这种虚假数据不仅误导投资者与债权人决策，更使企业管理层无法获取真实经营信息，埋下重大决策风险。
在税务合规层面，通过隐匿收入降低应纳税额，本质上是对国家税收权益的直接侵害，破坏税收公平原则。这种行为会引发“劣币驱逐良币”效应河源华锋，造成市场竞争秩序的扭曲，挤压合法经营企业的生存空间。
在张行坤看来，偷税行为对企业的负面影响既可能面临刑事处罚等法律责任，又会降低企业纳税信用等级等社会信誉，也会因此给企业带来难以弥补的经济后果。
“从经济后果来看，偷税行为一旦被查处，企业将面临大额罚款和滞纳金。这些直接的经济损失可能大幅减损企业的盈利能力，甚至导致严重亏损，影响其持续经营能力。而相关企业特别是上市公司，一旦因偷税被曝光，其声誉和市场形象将受到严重影响。”张行坤说，消费者和合作伙伴对企业的信任度下降，可能导致客户流失和合作机会减少，进一步削弱企业的市场竞争力，影响投资者决策。同时，还可能对相关的上下游企业造成连锁反应，尤其在拥有紧密合作关系的产业链中，一家企业的违规行为可能会导致整个链条的信任降低，最终影响整个行业的健康发展。
蔡世强告诉记者，从财务视角看，偷税行为对企业的影响绝非“节约成本”，而是埋下多重系统性风险，最终导致财务健康状况恶化甚至生存危机。
一是显性经济损失，违法成本太高，海南欧丽家补缴1257万元税款，但总代价达2900万元。“滞纳金+罚款”组合利率远超市场融资成本，且偿付无弹性，很容易造成现金流危机。
二是隐性经营风险，动摇管理根基。内外两套账导致报表失去决策参考价值，收入、成本、利润均为虚构，财务数据严重失真，管理层无法根据真实数据调整经营策略，银行会将偷税记录视为重大信用瑕疵，融资渠道受限，合作伙伴可能因税务风险重新评估合作关系，产生供应链信任危机。
三是长期发展代价，企业价值贬损。偷税行为经曝光后，消费者可能发起抵制，投标资格可能取消，导致市场份额萎缩，品牌声誉毁灭，这是不可逆的，企业也将失去可能的成长机会。
企业追求的应是税后利润最大化，而非应纳税额最小化。通过偷税降低税负，如同自残行为，代价是毁灭企业的生命力。合理合规优化税务成本，如用足优惠政策、调整交易结构等，才是可持续的财务策略。
筑牢合法合规经营防线
在张行坤看来，目前税务部门已经建立“以数治税”的监管体系，通过金税系统、电子底账等大数据手段发现偷税线索。在具体措施方面，税务部门通过强化资金流监控(将私户监管阈值从单日累计收款100万元下调至50万元)、深化纳税信用管理、推行“说理式执法”和“辅导自查”模式、开展行业专项治理、政策优化(2025年7月1日将实施的《纳税缴费信用管理办法》)、加强跨部门协同等措施加强对企业的监管。
对此，蔡世强也有同感，他说：“税务部门在精准实施税务监管方面，积极应用信息化手段，实现从‘以票管税’向‘以数治税’转变。”
蔡世强进一步表示，利用大数据分析技术，对企业的纳税数据进行分析，发现潜在的隐匿收入行为对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。其次，对隐匿收入的纳税人，税务部门依据相关法律规定，追缴税费款、加收滞纳金并处罚款。最后，通过官方渠道公布隐匿未开票收入的偷税案件，曝光典型案例，警示其他纳税人，强调依法纳税的重要性，并提醒广大经营主体树立正确的纳税意识。
张行坤认为，未来，企业在进行生产经营时，首先要强化税务合规意识，建立健全内部控制制度。金税四期实现“以票控税”到“信息管税”的跨越，让传统的隐匿手段无处遁形，企业应转变思维，算好违法成本账和合规收益账，将税务合规纳入公司治理核心，通过建立合规内控制度、再造业务流程、建立未开票收入台账等措施，构建企业合规建设的基础。二是规范财务管理，杜绝“两套账”。会计法和公司法规定，企业应如实记录经济业务，除法定会计账簿外不得另立账簿。
从内控来看，必须建立“三道防火墙”：建立资金防火墙，彻底禁用个人账户收经营款，对公账户全口径归集收入；建立账务防火墙，废除内外两套账，确保财务信息真实完整；建立审计防火墙，定期进行税负健康度扫描，确保财务税务合规。
税务部门对偷税案件的持续曝光，释放出“严监管、零容忍”的强烈信号。“企业与财会人员应深刻认识到，依法纳税不仅是法定义务，而且是维护企业信誉、保障长远发展的关键。企业唯有将合规理念融入财务管理全流程，树立财税法商一体化思维，充分借力人工智能工具，才能在激烈的市场竞争中行稳致远。”张行坤说。
来源：《中国会计报》6月27日14版河源华锋
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